联系我们
相关信息
您现在的位置：南京刑事律师网>联系我们
如何认定偷税罪 偷税罪的认定标准是什么?
南京刑事律师网 www.njLs110.com
如何认定偷税罪 偷税罪的认定标准是什么
何谓偷税罪?抗税罪，是指负有纳税义务或者代扣代缴、代收代缴义务的个人或者企业事业单位的直接责任人员，故意违反税收法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。那在实际案件中，我们该如何认定偷税罪呢?请一起在下文在进行了解。
一、如何认定偷税罪
认定偷税罪，需要从以下四个方面着手进行分析：
(一)客体要件。本罪侵犯的客体是国家的税收管理制度，税收管理制度是国家各种税收和税款征收办法的总称，包括征收对象、税率、纳税期限、征收管理体制等内容，任何应税产品不纳税，不按规定的税率、纳税期限纳税以及违反税收管理体制等行为，都是对我国税收管理制度的侵犯。
(二)客观要件。本罪在客观方面表现为违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳的税款，情节严重的行为。
(三)主体要件。本罪的主体是特殊主体。既包括负有纳税义务的个人，也包括负有纳税义务的国有、集体、私有企事业单位以及外资企业、中外资企业等法人或单位，而且还包括扣缴义务人，即依照法律或行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人;既可以是中国公民，也可以是外国公民。
(四)主观要件。本罪在主观方面是出于直接故意，并且具有逃避缴纳应缴税款义务而非法获利的目的。
二、偷税罪的认定标准是什么
(一)偷税罪罪与非罪的界限
1、要注意区分偷税与漏税。漏税是指纳税人(包括扣缴义务人)并非故意，没有依照税法规定缴纳或者足额缴纳税款的行为，是一种一般税务违法行为，应由税务机关责令其补缴漏缴的税款，并加收滞纳金;偷税则是一种故意行为，行为人目的明确。从性质上看，偷税性质要比漏税严重得多，偷税情节严重，符合规定的偷税罪的条件的，应当由司法机关依法追究刑事责任。
2、要注意区分偷税与避税。避税是在纳税义务发生前采取各种合乎法律规定的方法，有意减轻或者免除税收负担的行为，大多数情况下是符合立法意图的，如利用经济特区的税收优惠政策在经济特区投资，有些则是钻税法不够完善的空子;偷税是发生纳税义务后，采用非法的手段减少或者不履行纳税义务，在任何情形下，偷税都是国家法律所不允许的。对于钻法律空子的避税，只能通过不断完善税收法律的方法来防止;对于偷税、依法追究刑事责任，加强打击、是减少偷税犯罪的重要手段。
3、要注意区分一般偷税行为与偷税犯罪。本条明确规定了偷税犯罪的定罪标准，这是区分一般偷税行为与偷税犯罪的标准，必须严格执行。本条对单位偷税犯罪与个人偷税犯罪的定罪数额标准没有作分别的、不同的规定，主要是因为规定了偷税的比例和偷税数额的双重标准。因此，和其他单位犯罪数额标准一般高于个人犯罪数额标准不同，单位偷税犯罪与个人偷税犯罪的定罪数额标准是一致的。
(二)偷税罪与走私罪的界限
由于偷税罪中的逃避应纳税款的行为与走私罪中的偷逃关税的行为具有某些相似之处、因此、二者在某些情况下容易混淆。两罪的主要区别是：
1、偷税罪侵犯的直接客体是国家税收管理制度，而走私罪所侵犯的直接客体则是国家对外贸易管理制度。
2、偷税罪违反的是税收法规，而走私罪违反的则是海关法规。
3、偷税罪的主体是纳税人、包括负有纳税义务的公民个人、负有纳税义务的企业、事业单位以及企业、事业单位中对纳税负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，而走私罪的主体则是达到刑事责任年龄、具有刑事责仟能力、实施走私犯罪行为的自然人以及法人。
应注意的是，抗税罪的主体应与偷税罪的相同，既包括负有纳税义务的自然人，也包括负有纳税义务的单位。单位犯抗税罪的，由其直接负责的主管人员和直接责任人员承担刑事责任。如果你对如何认定偷税罪还有不清楚的地方，请直接来电咨询我们的在线律师。
·刑事赔偿伤残规定是怎样的？
刑事赔偿伤残规定是怎样的?刑事赔偿伤残规定是根据其伤残等级，也会相对应地进行一些赔偿。需要支付残疾赔偿金。我国国家赔偿方式以支付赔偿金为主要方式，能够返还财产或者恢复原状的......
·抢劫罪可判死刑的情况有哪些
抢劫罪可判死刑的情况有哪些抢劫罪是我国最严重的八种犯罪之一，在刑法第263条规定了可判处死刑的情形，主要有以下八种，具体如下：(一)以下情形一般多考虑可能判处死刑立即执行：1、......
·判无期徒刑要坐多少年牢
被判无期徒刑要坐多少年牢《刑法》第七十八条：减刑以后实际执行的刑期，判处管制、拘役、有期徒刑的，不能少于原判刑期的二分之一;判处无期徒刑的，不能少于十年。《最高人民法院关于......
·非法侵入住宅罪是自诉案件还是公诉案件
在日常生活当中，人们对于自己个人权利的维护意识越来越强。住宅属于我们的私人领地，没有自己的同意，其他人是没有权利自行非法侵入的。如果生活中遇到了别人非法侵入自己住宅的情况......
·根据刑法规定刑法贩毒怎么判刑?
根据刑法规定刑法贩毒怎么判刑?一、根据刑法规定刑法贩毒怎么判刑?根据刑法规定刑法贩毒应当按照刑法当中的贩毒罪名进行5年以下的有期徒刑的判决，《刑法》第三百四十七条走私、......
·故意杀人罪和过失致人死亡罪的区别是什么
不管是故意杀人罪还是过失之人死亡罪，此时出现的后果往往都是造成了被害人的死亡，因此就让不少人无法准确区分来这两种犯罪。根据相关法律的规定，到底故意杀人罪和过失致人死亡罪的......
何谓偷税罪?抗税罪，是指负有纳税义务或者代扣代缴、代收代缴义务的个人或者企业事业单位的直接责任人员，故意违反税收法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。那在实际案件中，我们该如何认定偷税罪呢?请一起在下文在进行了解。
一、如何认定偷税罪
认定偷税罪，需要从以下四个方面着手进行分析：
(一)客体要件。本罪侵犯的客体是国家的税收管理制度，税收管理制度是国家各种税收和税款征收办法的总称，包括征收对象、税率、纳税期限、征收管理体制等内容，任何应税产品不纳税，不按规定的税率、纳税期限纳税以及违反税收管理体制等行为，都是对我国税收管理制度的侵犯。
(二)客观要件。本罪在客观方面表现为违反国家税收法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳的税款，情节严重的行为。
(三)主体要件。本罪的主体是特殊主体。既包括负有纳税义务的个人，也包括负有纳税义务的国有、集体、私有企事业单位以及外资企业、中外资企业等法人或单位，而且还包括扣缴义务人，即依照法律或行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人;既可以是中国公民，也可以是外国公民。
(四)主观要件。本罪在主观方面是出于直接故意，并且具有逃避缴纳应缴税款义务而非法获利的目的。
二、偷税罪的认定标准是什么
(一)偷税罪罪与非罪的界限
1、要注意区分偷税与漏税。漏税是指纳税人(包括扣缴义务人)并非故意，没有依照税法规定缴纳或者足额缴纳税款的行为，是一种一般税务违法行为，应由税务机关责令其补缴漏缴的税款，并加收滞纳金;偷税则是一种故意行为，行为人目的明确。从性质上看，偷税性质要比漏税严重得多，偷税情节严重，符合规定的偷税罪的条件的，应当由司法机关依法追究刑事责任。
2、要注意区分偷税与避税。避税是在纳税义务发生前采取各种合乎法律规定的方法，有意减轻或者免除税收负担的行为，大多数情况下是符合立法意图的，如利用经济特区的税收优惠政策在经济特区投资，有些则是钻税法不够完善的空子;偷税是发生纳税义务后，采用非法的手段减少或者不履行纳税义务，在任何情形下，偷税都是国家法律所不允许的。对于钻法律空子的避税，只能通过不断完善税收法律的方法来防止;对于偷税、依法追究刑事责任，加强打击、是减少偷税犯罪的重要手段。
3、要注意区分一般偷税行为与偷税犯罪。本条明确规定了偷税犯罪的定罪标准，这是区分一般偷税行为与偷税犯罪的标准，必须严格执行。本条对单位偷税犯罪与个人偷税犯罪的定罪数额标准没有作分别的、不同的规定，主要是因为规定了偷税的比例和偷税数额的双重标准。因此，和其他单位犯罪数额标准一般高于个人犯罪数额标准不同，单位偷税犯罪与个人偷税犯罪的定罪数额标准是一致的。
(二)偷税罪与走私罪的界限
由于偷税罪中的逃避应纳税款的行为与走私罪中的偷逃关税的行为具有某些相似之处、因此、二者在某些情况下容易混淆。两罪的主要区别是：
1、偷税罪侵犯的直接客体是国家税收管理制度，而走私罪所侵犯的直接客体则是国家对外贸易管理制度。
2、偷税罪违反的是税收法规，而走私罪违反的则是海关法规。
3、偷税罪的主体是纳税人、包括负有纳税义务的公民个人、负有纳税义务的企业、事业单位以及企业、事业单位中对纳税负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，而走私罪的主体则是达到刑事责任年龄、具有刑事责仟能力、实施走私犯罪行为的自然人以及法人。
应注意的是，抗税罪的主体应与偷税罪的相同，既包括负有纳税义务的自然人，也包括负有纳税义务的单位。单位犯抗税罪的，由其直接负责的主管人员和直接责任人员承担刑事责任。如果你对如何认定偷税罪还有不清楚的地方，请直接来电咨询我们的在线律师。
·刑事赔偿伤残规定是怎样的？
刑事赔偿伤残规定是怎样的?刑事赔偿伤残规定是根据其伤残等级，也会相对应地进行一些赔偿。需要支付残疾赔偿金。我国国家赔偿方式以支付赔偿金为主要方式，能够返还财产或者恢复原状的......
·抢劫罪可判死刑的情况有哪些
抢劫罪可判死刑的情况有哪些抢劫罪是我国最严重的八种犯罪之一，在刑法第263条规定了可判处死刑的情形，主要有以下八种，具体如下：(一)以下情形一般多考虑可能判处死刑立即执行：1、......
·判无期徒刑要坐多少年牢
被判无期徒刑要坐多少年牢《刑法》第七十八条：减刑以后实际执行的刑期，判处管制、拘役、有期徒刑的，不能少于原判刑期的二分之一;判处无期徒刑的，不能少于十年。《最高人民法院关于......
·非法侵入住宅罪是自诉案件还是公诉案件
在日常生活当中，人们对于自己个人权利的维护意识越来越强。住宅属于我们的私人领地，没有自己的同意，其他人是没有权利自行非法侵入的。如果生活中遇到了别人非法侵入自己住宅的情况......
·根据刑法规定刑法贩毒怎么判刑?
根据刑法规定刑法贩毒怎么判刑?一、根据刑法规定刑法贩毒怎么判刑?根据刑法规定刑法贩毒应当按照刑法当中的贩毒罪名进行5年以下的有期徒刑的判决，《刑法》第三百四十七条走私、......
·故意杀人罪和过失致人死亡罪的区别是什么
不管是故意杀人罪还是过失之人死亡罪，此时出现的后果往往都是造成了被害人的死亡，因此就让不少人无法准确区分来这两种犯罪。根据相关法律的规定，到底故意杀人罪和过失致人死亡罪的......